Налог на прибыль: пример расчета для чайников
Большинство вопросов у новых бухгалтеров вызывает налог на прибыль. Пример расчета для чайников покажет, как правильно рассчитать налог на прибыль? Рассмотрим, какие доходы и расходы стоит учитывать при расчете налога на прибыль, как правильно определить налоговую базу и какие ставки налога использовать?
А вы являетесь плательщиком налога на прибыль?
Для начала определим, что такое налог на прибыль и кто его платит?
Налог на прибыль - это процент от разницы между доходами и расходами организации. Плательщиками являются все российские и иностранные юридические лица на общей системе налогообложения за исключением тех, которые применяют какой - либо специальный режим налогообложения.
Налоговая база и ставки налога
Теперь определим, что нам необходимо знать для того, чтобы рассмотреть пример расчета налога на прибыль для чайников .
- Налоговая база.
Это разница между доходами и расходами плательщика.
- Ставка налога.
- 2% зачисляются в федеральный бюджет,
- 18% - в бюджет региона.
Региональные власти имеют право снизить ставку налога в своей доле по отдельным видам деятельности, но не ниже 13,5 %.
Существуют так же специальные ставки налога. Налог по таким ставкам уплачивают в федеральный бюджет в полном объеме.
Как рассчитать налог на прибыль. Пример расчета для чайников на цифрах
Мы выяснили, кто и по каким ставкам платит налог на прибыль, а теперь рассмотрим, как посчитать налог на прибыль. Пример расчета для чайников в этом поможет.
Формула для расчета налога на прибыль выглядит следующим образом:
Налог на прибыль = Налоговая база * 20%
Доходы-Расходы = Налоговая база
Пример №1
ООО «Аврора» получила доходов за год 10 000 000 рублей, расходы фирмы составили 8 600 000 рублей. Таким образом, налогооблагаемая база равна 10 000 000 руб.- 8 600 000 руб.=1 400 000 руб. – с этой суммы и взимается налог на прибыль.
Федеральный бюджет 2%
1 400 000 руб. * 2% = 28 000 руб.
Региональный бюджет 18% (или ставка, установленная местными органами власти, но не ниже 13,5%)
1 400 000 руб. * 18% = 252 000 руб.
Таким образом, налог на прибыль всего к уплате в бюджеты всех уровней составляет 280 000 рублей.
Проверка: 1 400 000 руб. * 20% = 280 000 руб.
В декларации по налогу на прибыль это будет выглядеть так:
Будет полезно:
- Налоговая декларация по налогу на прибыль: бланк, порядок заполнения, образец
- Авансовые платежи по налогу на прибыль: как рассчитать правильно
Расходы при расчете налога, пример расчета налога на прибыль для чайников.
Если с учетом доходов, как правило, не возникает проблем, то при учете расходов могут возникнуть вопросы.
Давайте посмотрим какие расходы организация может учесть при расчете налога на прибыль. Расходы при этом должны быть экономически обоснованными, что необходимо будет доказать, если возникнут вопросы, а также должны быть правильно оформлены все первичные документы, на основании которых эти расходы учитываются.
Считаем расходы: пример для чайников №2
ООО «Аврора» является производителем текстиля. Давайте рассчитаем налог на прибыль за 1 квартал 2017 года при следующих данных:
Организация реализовала продукции на 4 130 000 руб. (с НДС), получила процентный займ от партнеров на сумму 600 000 руб. Фирма получила на расчетный счет возврат выданного ранее займа в сумме 1 000 000 руб. и проценты за пользование займом в сумме 160 000 руб. Уплатила проценты за пользование займом в размере 25 000 рубй. Использовала во втором квартале сырья на сумму 300 000 руб. Зарплата рабочим выплачена в сумме 150 000 руб., страховые взносы уплачены в сумме 60 000 руб. Амортизация составила 45 000 руб. Убыток прошлого года в размере 240 000 руб. организация планирует учесть при расчете налога в 2016 году.
Посчитаем доходы ООО «Аврора» в 1 квартале 2017 года.
3 500 000 руб. + 160 000 руб. = 3 660 000 руб.
3 500 000 руб. – это сумма реализации продукции без НДС, 160 000 руб. – это внереализационный доход, больше организация в доходы ничего не включает. Так как займы и кредиты доходом не являются.
Посчитаем расходы ООО «Аврора» в 1 квартале 2017 года.
25 000 руб. + 300 000 руб. + 150 000 руб. + 60 000 руб. + 45 000 руб. = 580 000 руб.
Налоговая база составит:
3 660 000 руб. – 580 000 руб. - 240 000 руб. = 2 840 000 руб.
Весь доход минус расход и минус убыток прошлого года.
Налог на прибыль к уплате за первый квартал 2016 года составит:
2 840 000 руб. *20% = 568 000 руб., из них
2 % это 56 800 руб. в федеральный бюджет
18% это 511 200 руб. в бюджет региона
Подведем итоги
Налог на прибыль , пожалуй, самый сложный и интересный из всех налогов. Мы выяснили, как определить налоговую базу, какая ставка применяется и по какой формуле налог рассчитывается на примере расчета понятном даже для чайников .
